決算書･試算表の利益剰余金による与信管理･信用調査方法
匠税理士事務所へご訪問ありがとうございます｡
経営支援担当の税理士の水野です｡
・新規取引の依頼を頂いたが、
取引金額が大きく入金までの期間が長い･･
新規取引の調査はどこを見ればよいか？・業界で得意先の色んな噂を耳にするが、
与信管理の際に決算書のどこを見るべきかこうした悩みの方もいらっしゃると思います｡
それでは与信調査で決算書･試算表のどこを
調べると効率的･有効なのかを解説します。
利益剰余金は与信管理･信用調査で重要情報
新規で取引を開始するという際に、
相手先の決算書を確認することもあります。
その際に色んな勘定科目がありますので､
見るべきポイントは沢山あります｡
例えば、代表的な【 当期純利益 】
これがマイナス=赤字だと好ましくないのですが､
プラス＝つまり黒字なら良いのでしょうか？
そうとは限らないのです。
以前は大赤字で､今年だけ黒字かもしれません｡
そこで､資本の部の利益剰余金を確認すべきです｡
利益剰余金は､これまで【 獲得した利益 】です｡
与信管理や与信調査の際に利益剰余金を見れば､
会社設立してからこれまで累積で経営結果が分かり
堅実な会社であるか否かがすぐに分かります｡
利益剰余金は､利益から税金を支払った残りで
税金支払い後の正味利益を積み上げた性格のため､コツコツ積み上げるのは非常に難しい項目です｡
だから､ここを見れば業績概要は理解できます｡逆にここが大赤字だとこれまであまり経営が､
うまくいっていない会社ではないのかと
細心の注意をはらって確認することが重要です｡
利益剰余金は操作されにくい項目（マイナスの利益剰余金は要注意）
与信管理や与信調査を行う際に、
注意したいのは粉飾決算による仮装隠ぺいですが､
利益剰余金は､会社設立してからの累積であるため､
特定期間粉飾をして黒字にされていても、
継続赤字会社は､ここがマイナスになりがちです｡そのため､利益剰余金は与信調査や与信管理で
有効な企業情報の一つとなるのです｡
もちろん､与信調査･与信管理においては､
様々な数字を利用すべきですが､
利益剰余金を確認することは効果的です｡
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執筆者・文責 税理士 水野智史
決算書･試算表の利益剰余金による与信管理･信用調査方法は2025年4月の内容で記載してます｡
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