ﾃﾞｻﾞｲﾅｰやｺｰﾃﾞｨﾝｸﾞ(ｺｰﾀﾞｰ)などIT業の源泉所得税の計算方法･納付書の書き方

匠税理士事務所のホームページへの

ご訪問ありがとうございます。

弊所はﾃﾞｻﾞｲﾅｰ･ｸﾘｴｲﾃｨﾌﾞ業･IT業に特化した

税理士が所属する会計事務所で、

今回はクリエイティブ事業のお客様から多く相談を

頂きます源泉所得税の考え方・計算方法と納付書の

書き方を分かりやすくまとめてみました。

源泉所得税の考え方・計算方法とは

まず源泉所得税とは、会社から個人の外注先に

100,000円を支払うとすると、

仕事の内容によっては、

100,000円　×　10.21％　＝10,210円を

外注先から徴収し､89,790円のみ外注先に支払い

10,210円は会社が源泉税を納付する制度です｡

まとめると以下のような表になります。

なお、ここでポイントになるのは、

相手先が株式会社や合同会社などの法人なのか、

個人事業主かで源泉税の扱いが変わることです。

【源泉徴収の必要性】

外注先が株式会社や合同会社など法人である場合

【源泉徴収の必要はありません。】

外注先が個人事業主である場合

【源泉徴収が必要と不要な場合があります｡】

（仕事内容で源泉の必要有無が分かれます）

デザイナークリエイティブ、IT業で源泉所得税が必要とされる仕事の範囲とは

報酬・料金等の支払を受ける者が個人の場合の

源泉徴収の対象となる範囲は、

法律で以下のように区分されております。

逆に言うとここで列挙されていないものは、
原則､源泉徴収の必要がないことになるのです。

1　原稿料や講演料など

2　弁護士、公認会計士、司法書士等の特定の資格を持つ人などに支払う報酬・料金

3　社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬

4　プロ野球選手、プロサッカーの選手、テニスの選手、モデルや外交員などに支払う報酬・料金

5　芸能人や芸能プロダクションを営む

　 個人に支払う報酬・料金

6　ホテル、旅館などで行われる宴会等において、

客に対して接待等を行うことを業務とするいわゆる

バンケットホステス・コンパニオンやキャバレーに

勤めるホステスなどに支払う報酬・料金

7　プロ野球選手の契約金など、役務の提供を

約することにより一時に支払う契約金

8　広告宣伝のため賞金や馬主に支払う競馬賞金

ﾃﾞｻﾞｲﾅｰ･ｸﾘｴｲﾃｨﾌﾞ業･IT業に関係するのは、

上記1号の原稿料業務(デザイン報酬･著作権使用料)）

などデザイナー報酬が源泉徴収の対象になります。

逆に、要件定義、システム設計やプログラミング、

クライアントなどとのディレクション、
HTMLやCSS､Javatといった言語を使用した
コーディング、環境テスト等に関する報酬は、
こちらに規定されていないため、
源泉徴収の必要がないということになるのです。

デザイナークリエイティブ、IT業の源泉所得税の計算方法

個人の方に外注費を支払う場合で、

上記の源泉徴収対象になる内容の場合には、

所得税を天引きして納税する必要がございます。

それでは、源泉税の計算方法及び納付書記載方法は

具体的にはどのようになるのでしょうか。

1.源泉所得税の計算方法について

① 外注さんから消費税について請求されていないケース （ 請求書で消費税が区分されていない場合 ）

・外注費 100,000円（消費税込み）

・源泉税 100,000円 × 10.21％＝10,210円

・支払額 100,000円－10,210円＝89,790円

② 外注さんから消費税について請求されているケース （ 請求書で消費税が区分されている場合 ）

・外注費 100,000円（消費税抜き）

・消費税 100,000円 × 10％＝10,000円

・源泉税 100,000円 × 10.21％＝10,210円

・支払額 100,000円 + 10,000円 - 10,210円

　　　　 ＝99,790円

※原則､税込額に10.21％をかけ天引きしますが､

請求書で報酬と消費税が明確に区分されてれば、

税抜金額に10.21％とすることも可能です。

納付書の書き方と納付方法

外注さんからお預かりした源泉税は、

支払った月の翌月10日までに納付書を作成して、

銀行または郵便局で納付する必要がございます。

例：6月30日に外注さんにお支払いした場合には、

7月10日が納期限となります。

納期限より一日でも過ぎてしまいますと、

不納付加算税や延滞税などペナルティを負担する

可能性がありますので注意が必要です。

ちなみに不納付加算税は、原則納付額の10％です｡

納付書の書き方は次のようになります。

なお、こちらは書き損じがあると金融機関などへ

持参しても納付できないことがございますので、

最低限必要な記載事項に留めてます。

IT業界が得意な税理士･会計事務所は匠税理士事務所のサービス紹介

目黒区という土地柄、IT事業を経営されている

お客様とのお付き合いが多くＩＴ業の税務や

経営コンサルティングの事例が豊富です。

匠税理士事務所の税理士は、４０代です。

IT事業は、日々変化を遂げている事業のため、

若さと経験値が大切かと考えております。

IT分野で事業をされてる方､IT分野で起業、創業を

ご検討中の方は、お気軽にご相談下さい。

匠税理士事務所サービスはこちらから

担当税理士や事務所概要はこちらを確認下さい｡

【 →　匠税理士事務所の概要 】

法人の会社様向けサービスはこちらを確認下さい。

【 →　法人のお客様向けサービス一覧 】

◇ＩＴ事業を経営されているお客様向けサービス